הפרקליטות מתנגדת לבקשתו של גל הירש ולבקשת עיתון הארץ לבטל את צו איסור הפרסום על שמו של עד המדינה נגד גל הירש.  אבל הזהות שלו ידועה היטב.  עד המדינה הוא עו”ד גור פינקלשטיין שישב בכלא על הזמנת רצח על רקע גירושין ומעשי מרמה פיננסים, ומי שסידר לו את הדיל הוא העו”ד שלו אבי חימי המשמש, לא פחות ולא יותר ראש לשכת עורכי הדין.

סנגורים פליליים עם כבוד עצמי לא מוכנים לייצג נאשמים בעסקאות של עד מדינה.  זה נחשב מלוכלך, בוגדני ופשוט מטונף.  מי שיש לו כבוד נותן ל”ברארה” לעשות את זה.  ה”ברארה” פה זה ראש הלשכה בעצמו….  עשה עסקה עם שי ניצן וליאת בן ארי.

הנה פה ב 1/6/2022 איילה חסון משדרת כתבה על איסור הפרסום המטופש הזה שעליו חתום השופט שאול אבינור.

הפרקליטות טוענת שחשיפת שמו של גור פינקלשטיין עלולה להבהיל אותו ולגרום לו לפחד לבוא ולהעיד. כותרת הכתבה היא “קרב חייו | שערוריית עד המדינה: הקרב על הסרת החיסיון על זהות עד המדינה בפרשת גל הירש”.

האמת היא שזה סתם תירוץ מכובס והפרקליטות פשוט מפחדת מהביקורת שתגיע כאשר ייוודע לציבור זהות השטינקר.

אז במה בכלל מדובר?

גל הירש היה מועמד להיות מפכ”ל המשטרה.  לטענתו בגלל שהוא מזוהה עם הליכוד שי ניצן וליאת בן ארי תפרו לו תיק של העלמת רווחים מעסקאות בגרוזיה וקזחסטן בשיתוף פעולה עם יניב אדם האבא של הזמר עומר אדם.

נטען שבמקום להביא את הרווחים והמשכורות לישראל ולשלם עליהם מס, החביאו את הכסף בפנמה ובשוויץ.  מי שהיה דירקטוריון בחברה לפני שהסתבך ונכנס לכלא היה עו”ד גור פינקלשטיין על רקע גירושיו.

לרוע מזלו של גל הירש היתה דליפה ענקית של חשבונות שהעלימו מס וכיבסו הון בפנמה והשם של גל הירש היה בניהם.  קו ההגנה של גיא הירש הוא שמנהלים נגדו מסע רדיפה בגלל שהוא ימני ומזוהה עם הליכוד, ושברגע שהציבור ישמע שגור פינקלשטיין הוא השטינקר שגייסו שי ניצן וליאת בן ארי בתיווכו הנאמן של אבי חימי, אז יאמינו לו שזו תפירת תיק, והוא יזוכה.

אנחנו לא קונים פה לא את הסיפור של גל הירש ולא את הטענות של הפרקליטות.  אם היה לגיא הירש חשבון בפנמה אז מבחינתנו זה אקדח מעשן לכך שהעלים כספים. 

אבל זה שהפרקליטות פשוט אוהבת לנהל תיקים בשושו תחת מעטה עלטה, להסתיר שמות מעורבים, לשקר לבית המשפט בכל מיני תירוצים, ועל אוטומט לרוץ להוציא צא”פ בכל תיק – זה מתועב ממש. 

אז מי זה גור פינקלשטיין?

נגד גור פינקלשטיין התנהל משפט פלילי, במסגרתו הוא נאשם כי יחד עם חמישה מבני משפחת בכר מיפו, ניסו לפגוע בשורה של אנשים, בהם בכיר בעיריית תל אביב, שוטה חובל, בן זוגה של גרושתו של פינקלשטיין, דניאל כהן, וכן ניסיון לרצוח אדם בשם אליא זקאק. פינקלשטיין עצמו מואשם בניסיון רצח אחד – של דניאל כהן.

לטענת הפרקליטות, פינקלשטיין ניסה לפגוע בחובל לאחר שזה הוציא צו הפסקת עבודה למבנה הסיינטולוגיה שבבעלות פינקלשטיין. פינקלשטיין והנאשמים האחרים הטמינו מטען חבלה שייצרו מתחת לרכבו של חובל. מהפיצוץ נגרם נזק לרכב ולכלי רכב שחנו בסמוך, אולם חובל עצמו לא נפגע. לאחר שניסיון החיסול כשל, ניגש אחד הנאשמים (יוסף בכר) אל חובל סמוך למקום עבודתו בעירייה, הציג עצמו כשוטר וביקש ממנו לעצור את הרכב ולצאת ממנו ואז תקף אותו באמצעות שוקר חשמלי והיכה אותו בפניו. כתוצאה מכך נגרמו לחובל חבלות בשפתו, לסתו ושיניו.

על פי הנטען בכתב האישום, חבר פינקלשטיין לעבדללה (עבדי) בכר, רמזי בכר, יוסף (בינקי) בכר ולא.א, אשר הפך במהלך החקירה לעד מדינה, לביצוען של העבירות. נגד שלושת שותפיו של פינקלשטיין, הוגש כתב אישום בנפרד, במסגרתו הגיעו הצדדים להסדר טיעון, הורשעו ונגזרו עליהם עונשים של בין 8 ל- 12 שנות מאסר בפועל.

בית המשפט העליון זיכה את עו”ד גור פינקלשטיין מעבירה של ניסיון רצח בן זוגה של זוגתו לשעבר. גור פינקלשטיין הוא עורך דין, שבעבר ניהל משרד עורכי דין בתל אביב ופעל כיזם של פרוייקט שיפוץ מבנה “אלהמברה” ביפו, שהפך למרכז לימוד של ארגון הסיינטולוגיה.

בגזר הדין שניתן בשנת 2014 בבית המשפט המחוזי תל אביב, נכתב לגבי פינקלשטיין כי הוא ״אדם חסר עכבות שלא שקט על שמריו בזמן מעצר, הוא הביא על עצמו את התוצאה הקשה והיה הרוח החיה מאחורי העבירות שבוצעו כלפי דניאל כהן״. שופטי בית המשפט המחוזי, שרה דותן, ד”ר דפנה אבניאלי ושאול שוחט הרשיעו את פינקלשטיין בשורה של עבירות אלימות כלפי בן זוגה של גרושתו ובעבירות של שיבוש מהלכי משפט, על ידי נסיונות לפגוע בעדי תביעה פוטנציאליים, באמצעות אחרים.

על פי פסק הדין, העבירות בוצעו על רקע סכסוך משפטי בין פינקלשטיין לגרושתו. פינקלשטיין חבר לרמזי, עבדי וא.א. במטרה לפגוע בבן זוגה של גרושתו, דניאל כהן, ולגרום לו חבלה חמורה, על ידי התזת חומצה או פציעה באמצעות סכין. רמזי, עבדי וא.א. ארבו לדניאל כהן סמוך לביתו, במשך כשלושה שבועות ועקבו אחריו.

בשלב מסוים הם התקשרו לביתו של כהן וניסו לגרום לו לצאת מהבית בתואנות שווא, גרמו לתקר בגלגל מכוניתו וחסמו את אחת הכניסות לבית, על מנת לאלצו להכנס בדרך הגישה השנייה. ההתנכלויות לכהן הגיעו לשיאן ב- 21.11.10, בפיצוץ מטען חבלה מתחת למכוניתו. כתוצאה מהפיצוץ נחבל כהן קשות, נותח ואושפז במשך שבוע בבית חולים. בתו הפעוטה, שהיתה עמו ברכב, נפגעה פגיעת הלם.

פינקלשטיין הועמד לדין על ניסיון לרצח ושלל עבירות, כולל עבירות שיבוש שביצע בזמן שהותו במעצר.  בבית משפט עליון אבי חימי הצליח לזכות אותו מניסיון לרצח של בן הזוג של גרושתו, אבל השופטים החמירו את עונשו של פינקלשטיין בגין עבירות אלימות שביצע בזמן שהותו בכלא והאריכו את מעצרו ל-5.5 שנות מאסר.

עם זאת, סנגורו עו”ד אבי חימי מסר: “היום יום חג למערכת המשפט. עו”ד פינקלשטיין זוכה מכל הפרשה הקשה והחמורה והיום אנחנו יודעים שמעצרו היה לשווא”….

חחח.  מצחיק מאוד…  הלקוח של אבי חימי יושב בכלא 5.5 שנים והוא אומר לתקשורת שזה “יום חג”.

אם שמתם לב גם את ההרשעה נגד פינקלשטיין השיגה המשטרה באמצעות עדי מדינה ובסוף פינקלשטיין הפך עד מדינה בעצמו….

ראו כתבה בניוז ז’, 21/10/2021.

גל הירש מואשם בהעלמת 6.1 מיליון שקל מגאורגיה

המדינה: הירש העלים את הכנסותיו מפעילותה של חברת דיפנסיב שילד במדינה עודד עכנאי ומיכאל בנימיני מואשמים בהעלמת 19.5 מיליון שקל ו-13.5 מיליון שקל מאותה פעילות הסניגורים: יש ראיות ברורות לחפותם

תת-אלוף (מיל.) גל הירש מואשם בהעלמת הכנסות בסך 6.1 מיליון שקל מפעילותה בגאורגיה בשנת 2008 של חברת הייעוץ הביטחוני דיפנסיב שילד בה היה שותף. עודד שכנאי ומיכאל בנימיני מואשמים בהעלמת 19.5 מיליון שקל ו-13.5 מיליון שקל (בהתאמה).

החקירה בענייניה של דיפנסיב שילד הייתה הגורם שמנע את מינויו של הירש למפכ”ל המשטרה לפני חמש שנים. בסופה של החקירה, נותרו אישומי המס, כאשר המדינה מייחסת לשכנאי והירש את העבירות החמורות ביותר שבפקודת מס הכנסה, שהעונש המירבי עליהן הוא שבע שנות מאסר. מדובר בהשמטת הכנסה מן הדוחות השנתיים, מסירת אמרה כוזבת במזיד כדי להתחמק מתשלום מס, השבה במזיד של תשובה כוזבת כדי להתחמק ממס, ושימוש במרמה עורמה ותחבולה במזיד כדי להתחמק מתשלום מס. בנימיני מואשם רק בשימוש במרמה עורמה ותחבולה.

על-פי כתב האישום, גל הירש היה בעל השליטה בדיפנסיב שילד (55%) והיו”ר שלה, שכנאי החזיק ב-4% ממניותיה והיתרה הייתה בידי יניב אדם – שחתם על הסדר טיעון (21%) – ועד המדינה י”ל (18%). שכנאי והירש היו הבעלים בחלקים שווים של דיפנסיב שילד גאורגיה, ועל-פי כתב האישום הם ניהלו יחדיו את הפעילות במדינה מול משרד ההגנה. “על-מנת להתחמק מתשלום מס קיבלו הנאשמים את חלקם ברווחי השותפות לחשבונות בנק בחו”ל הרשומים על שמם ו/או על שמות בני משפחתם, וכן לחשבונות בנק בחו”ל הרשומים על שם חברות זרות בשליטתם”, טוענים אתי בן-דור, טל תבור וטליה נעים מהפרקליטות.

יניב אדם צפוי להודות בכך שלא דיווח לרשות המיסים על הכנסות בסך 3.7 מיליון שקל שהיו לו מן הפעילות בגאורגיה. הוא מואשם בעבירה קלה יחסית של עריכת דוח לא נכון ומסירת ידיעות לא נכונות ללא הצדק סביר.

כתבי האישום הוגשו באמצעות עוה”ד אתי בן-דור, טל תבור וטליה נעים.

זו הפרקליטה תופרת התיקים אתי בן דור:

תגובות הסניגורים
סניגוריו של הירש – עוה”ד נבות תל-צור, גיורא אדרת וטל שפירא – אומרים בתגובה: “עם קריסת תיקי השוחד שהובילו שלא בצדק לסיכול מינויו של הירש לתפקיד המפכ”ל, נותרנו עם כתב אישום רעוע בחשד לעבירת מס בקשר עם אירועים שהתרחשו לפני לא פחות מ-14 שנה. בשימוע הצגנו בפני הפרקליטות ראיות חד-משמעיות לכך שכל דיווחיו של הירש נעשו כדין וכי שולם מס מלא בגין הכנסותיו. אנו מופתעים ומאוכזבים מהגשת כתב האישום, ומאמינים שבית המשפט יזכה את הירש, והניסיון להצדיק בדיעבד את הפרשה החמורה של סיכול מינויו למפכ”ל לא יצלח”.

סניגוריו של שכנאי – עוה”ד ז’ק חן, משה מזרחי, שי אילון ואלדד נח – אומרים בתגובה, כי כתב האישום הוגש 6.5 שנים לאחר שנפתחה נגד מרשם חקירה בחשדות שהופרכו כליל, ולאחר שנתיים בהן שהה התיק בפרקליטות. “לא ניתן שלא להתקומם על הקשחת הלב נוכח עינוי הדין הנורא, והבחירה להגיש בכל זאת כתב אישום בעבירות מס, תוך התעלמות מוחלטת מטענות הגנה מוצקות המגובות בראיות, לפיהן בתקופה המדוברת היה שכנאי תושב חוץ, שבאמתחתו גם חוות דעת מתאימה, שעלתה בקנה אחד עם קביעותיהם של מספר פקידי שומה בעינינו. אנו סמוכים ובטוחים שבית המשפט יזכה את שכנאי מכל אשמה”.

סניגוריו של יניב אדם (אבא של עומר אדם) – עוה”ד מיכל רוזן-עוזר, משה מזרחי ואלדד – אומרים: “לאחר שנים ארוכות הוסכם, כי ניתן לייחס לאדם עבירת מס שהיא ברף הנמוך של רשלנות. הסכמתו של אדם להסכם מבטאת לקיחת אחריות על אירוע מלפני 14 שנים ואת רצונו לשים את האירוע מאחוריו”.

סניגוריו של בנימיני – עוה”ד עמית חדד, רצון דרחי ונועה מילשטיין – אומרים: “מינויו של הירש למפכ”ל עבר ‘סיכול ממוקד’ והתברר ששוחד מעולם לא היה. במקום להסיק את המסקנה המתבקשת ולסגור את התיק, פעלה משטרת ישראל בכל מאודה לנסות ולאתר ספק עבירת מס משנת 2008 כדי לכסות על ההתנהלות השערורייתית. בנימיני, תושב ואזרח גאורגיה, נקלע שלא בטובתו לאירוע לא-לו, ואין לנו ספק שבית המשפט יקבע שלא היה מקום להגיש כתכ אישום נגדו”.

https://m.news1.co.il/Archive/001-D-446236-00.html

אבל כבר ב 2015 פרסם ג’וש בריינר את זהותו של גור פינקלשטיין כעד מדינה:

עו”ד עבריין ועסקים עם הקומנדו של קזחסטן: החברה של הירש

מסמכי החברה שבבעלות המפכ”ל המיועד, שנחשפים כאן לראשונה, מגלים כי עו”ד גור פינקלשטיין, שהורשע בניסיון לשידול לרצח, פעל בה בתחילת דרכה. המסמכים חושפים גם עסקאות של החברה עם סוכנות הביון הקזחית. דיווח לאולפן וואלה! NEWS

צפו כאן בדו”ח סודי שהגישה המשטרה בזמן המעצר: 

13.1.19

דוח סודי פל”א 346940/2015

לעיון בית המשפט בלבד

החשודים

החשדות

1. שוחד לעובד ציבור זר – עבירה לפי סע’ 291א לחוק העונשין, התשל”ז – 1977.
2. תיווך לשוחד לעובד ציבור זר- עבירה לפי סעיף 295 לחוק העונשין, התשל”ז- 1977.
3. קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות– עבירה לפי סע’ 415 לחוק העונשין, התשל”ז – 1977.
4. עבירות על חוק איסור הלבנת הון, התש”ס – 2000.
5. עבירות על פקודת מס הכנסה.

הרקע לפתיחה בחקירה

1. ביום 14.5.14 נשלחה לישראל בקשה לחיקור דין מגאורגיה שעניינה טענה כי שר ההגנה הגיאורגי דאז, דוד קזראשוילי, הנחה בינואר 2008, לחתום עם חברת Girwood Business Corp. הנמנית על קבוצת דפנסיב שילד (להלן: “גירווד”), על הסכם לאימון כוחות הצבא בגיאורגיה. על פי החשד העולה מהבקשה, גירווד לא סיפקה בפועל אימונים לצבא גיאורגיה, כפי שהתחייבה בהסכם ולפיכך קיבלה את התמורה בסך 5,685,000 אירו במרמה.
2. הבקשה הועברה לביצוע יאח”ה ביום 7.15 וביום 6.8.15 נפתח תיק פל”א ביאח”ה.
3. ביום 8.15 פורסמה החלטת שר הבט”פ בדבר מינויו של תא”ל במיל’ גל הירש למפכ”ל. לאור הבקשה האמורה ומידע שהיה קיים בהקשרו של הירש החליט היועץ המשפטי לממשלה על מינוי צוות בדיקה שלא כלל את נציגי המשטרה.
4. בהקשר זה ייאמר כי בנוסף לבקשה האמורה, התקבל מידע שהועבר מהרשות לאיסור הלבנת הון המצביע על תסמיני הלבנת הון וכן חומר מודיעיני שהתקבל במשטרה בסוף שנת 2012 מה – FBI, אשר כלל הקלטות של מספר שיחות, שביצע מקור מודיעיני אמריקאי עם ישראלים בין השנים 2008-2009 והעלה את החשד לפיו, קבוצת דפנסיב שילד באמצעות עודד שכנאי נתנה שוחד לקזראשוילי.

מצורף  “נספח א'” מסמך וועדת הבדיקה בדבר מועמדות גל הירש למפכ”ל המשטרה- מסקנות ביניים.

5. רק לאחר תום הבדיקה, בראשית אוקטובר 2015, כאשר מועמדותו של גל הירש לתפקיד המפכ”ל ירדה מן הפרק (לאחר שהסיר מועמדותו), הוחלט על פתיחה בחקירה פלילית, בהנחיית פרקליט המדינה, בחשד לביצוע עבירות של מתן שוחד לעובד ציבור זר, קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות ועבירות על חוק איסור הלבנת הון ועבירות מס לגבי פעילות חברת דפנסיב שילד אחזקות 2008 בע”מ וחברות הקשורות אליה (להלן: “קבוצת דפנסיב שילד”) בגיאורגיה בין השנים 2007-2009.
6. למען הסדר הטוב יצוין כי במקביל לפרשה הנדונה הנוגעת לפעילות קבוצת דיפנסיב שילד בגיאורגיה, נחקר ביאח”ה תיק נוסף הקשור לקבוצה שעניינו פרויקט ‘פינוי הנפלים’ בחוף הים בראשון לציון. במסגרת תיק זה נחקרו חשודים שונים, אשר חלקם נחקרו גם בפרשת גיאורגיה, ובהם גל הירש (הנ”ל נחקר בפרשה זו ביום 11.4.16). תיק פינוי הנפלים הועבר לפני כשנה וחצי לבחינת הפרקליטות (בעניינו של הירש לא התגבשה תשתית ראייתית) ולפני מס’ חודשים נשלחו על ידי הפרקליטות מכתבי שימוע לשני חשודים, בעוד שהתיק נגד גל הירש וחשודים אחרים נסגר.
7. לעומת זאת, תיק החקירה בפרשה הנדונה- דיפנסיב שילד גאורגיה המשיך להתנהל ומראשיתו נחקר באופן משותף עם רשות המסים ובליווי פרקליטות מיסוי וכלכלה.

עיקרי מהלכי החקירה

8. החקירה בעניין החשדות הקשורים לפעילות קבוצת דיפנסיב שילד בגיאורגיה, אשר גל הירש נמנה על חברי הקבוצה, עוסקת בחשד לביצוע עבירות שוחד והלבנת הון כמו גם עבירות לפי פקודת מס הכנסה. מדובר בחקירה מסועפת ומורכבת, בעלת היבטים בינלאומיים משמעותיים. מלאכת איסוף הראיות כוללת פניה לרשויות זרות, וזאת בשל מערך חברות וחשבונות בנק מורכב ומסועף שהקימו החשודים בתיק, ובכלל זאת גל הירש. מלאכה זו תלויה בשיתוף פעולה של רשויות זרות, כמו גם בשיתוף הפעולה של החשודים בתיק, אשר גל הירש הינו רק אחד מהם. בתיק זה נחקרו חשודים רבים נוספים, ובהם, עודד שכנאי, דרור שכנאי, יוסי לירן (בהמשך החקירה קיבל מעמד של עד מדינה), יניב אדם, גור פינקלשטיין (בהמשך החקירה קיבל מעמד של עד מדינה).
9. החל מאוקטובר 2015 הוצאו צווים בתיק.
10. ביום 9.11.15 החלה החקירה הגלויה במסגרתה נערכו חיפושים במשרדי חברת דפנסיב שילד ובמשרדיו של ניר שאול מחברת נירטל ונגבתה עדות מניר שאול.
11. בהמשך נחקרו אנשים שונים אשר עבדו עבור דפנסיב שילד במסגרת ההתקשרות של חברת דפנסיב שילד בגאורגיה וכן ביום 1.12.15 נחקר תחת אזהרה גור פינקלשטיין. מראשית הדרך הביע פינקלשטיין נכונות לשתף פעולה. פעולות חקירה מורכבות ורגישות נדרשו על מנת לאמת את גרסתו, ומשכך חלפו חודשים עד שלבסוף בספטמבר 2016 בשלה העת לחתום עמו על הסכם עד מדינה.
12. ביום 5.16, לאחר שכבר נאספו חומרי חקירה לביסוס החשדות בתיק, נחקרו לראשונה באזהרה, לאחר שהוזמנו טלפונית, גל הירש, עודד שכנאי, יניב אדם, יוסי לירן (שהפך לעד מדינה) ומיכאל בנימיני.
13. לאורך כל תקופת החקירה, ועד היום בוצעו עשרות חקירות ומאות פעולות חקירה בפרשה. הוכנו והוגשו בקשות לעזרה משפטית לגיאורגיה, גרנזי, שוויץ, ארה”ב וג’רזי. התקיימו שיחות ומפגשי עבודה בין הרשויות בישראל לרשויות הזרות. חלק מהבקשות זכו לשיתוף פעולה (ארה”ב, גרנזי) וחלק מהבקשות נותרו ללא מענה (גיאורגיה). כפי שיפורט להלן, לאחרונה חלה התפתחות משמעותית בכל הקשור לקידום ביצוע הבקשה לחיקור דין לשוויץ.

מצורף “נספח ב” , מסמך פנימי הכולל השתלשלות פעולות בטרם החקירה הגיעה ליאח”ה וגם פעולות שבוצעו במסגרת חקירת תיק זה, לרבות פעולות מקדימות ואחרות שבוצעו על ידי רשויות אחרות.

מצורף  “נספח  ב1”-  מקבץ תכתובות עם באי כח הירש.

לאור האמור ונוכח הפעולות שבוצעו בתיק, עולה מסקנה ברורה לפיה טענות המבקש כנגד הלגיטימיות של החקירה חסרות שחר. המשטרה ורשות המסים התנהלו לאורך כל התקופה ללא משוא פנים, במקצועיות מתוך תכלית להגיע לחקר האמת, וכאשר כל העת לא נזנחה עבודת החקירה בתיק ומבוצעות פעולות חקירה.

חיפושים/תפיסות

14. במהלך החקירה בוצעו תפיסות מסמכים אצל רו”ח יהודה ארליך בתאריך 3.5.16, רו”ח הולצמן בתאריך 15.5.16, חיפוש אצל גל הירש וחב’ די.גי. אגי’ליטי קונספט בע”מ בתאריך 31.5.16 ותפיסות אצל עו”ד דרור ברוטפלד בתאריכים  6.17,26.6.17. החיפושים והתפיסות בוצעו כדין.

מצורף  “נספח ג” הכולל העתק צווי החיפוש ודוחות התפיסה.

15. יודגש כי המשטרה נענתה באופן מידי לבקשת הירש לקבל לידיו העתק החומרים ב- 3 פרטי המחשב שנתפסו בביתו בסמוך לאחר תפיסתם, כך שכבר ביוני שנת 2016 קיבל לידיו את כלל התכנים ואינו נפגע ממש מהמשך תפיסתם.

מצורף “נספח ג1 “- מזכר מתאריך 5.6.16 המתאר העתקת פרטי המחשב של גל הירש והעברתם לידיו.

במהלך החקירה נחתמו 2 הסכמי עד מדינה

16. הסכם עם החשוד פינקלשטיין– שימש כעו”ד של עודד שכנאי, גל הירש ואנשי דיפנסיב שילד. בעדויותיו מסר כי ההסכמים בגיאורגיה נחתמו לאור קשריו האישיים של החשוד מישקה בנימיני עם שר ההגנה דאז דוד קזראשוילי ובתמורה לתשלום שוחד לקזראשוילי. לדבריו הכסף עבר באמצעות חשבונות בשוויץ. כן מסר מס’ מיילים בינו לבין עודד שכנאי, שמשתמע מהם שמועבר כסף ל’חבר’, אשר על פי עדותו הכוונה היא לדוד קזראשווילי.
17. בסוגיית המס, פינקלשטיין מהווה דמות מפתח- פתח עבור המעורבים בפרשה, בין היתר, חברות זרות בפנמה וחשבונות בנק בשוויץ אשר לא דווחו לרשויות המס, לשם זרמו כספים אשר לא דווחו כהכנסה בישראל. חלק מהוראות העברת הכסף בין המעורבים בפרשה עברו דרכו, והוא המציא מסמכים לכך. בנוסף, הוא ומי ממשרדו, יצרו הסכמים למראית עין עבור גל הירש לצורך הונאת רשות המיסים.
18. בהמשך לעדותו של פינקלשטיין ומסמכים שנתפסו עלה כי לחברת גירווד נפתח חשבון בבנק פורטיס בגרנזי, באמצעות חברת השקעות סטנהאם. החשוד עודד שכנאי, שותפו של הירש, היה הנהנה היחיד בחשבון. במסמכי פתיחת החשבון בסטנהאם ציינו שכנאי ופינקלשטיין במפורש כי עיסוק חברת גירווד והכנסותיה מקורם בעסקי נדל”ן וזאת בשעה שהכסף שנכנס לחשבון גירווד בבנק פורטיס הועבר במסגרת עסקאות ביטחוניות: מינואר ועד מאי 2008 הועברו לבנק פורטיס תשלומים בסך 5,060,000 אירו ממשרד ההגנה הגיאורגי בגין חוזה ביטחוני עם גירווד. בנוסף הועברו תשלומים נוספים עבור עסקאות ביטחוניות של גירווד עם חברת דפנסיב שילד גאורגיה וכן עם החברות הביטחוניות הישראליות סימיגון והרוניס. ביחס לכלל העסקאות הועלתה טענה כוזבת בפני הרשויות לפיה מדובר בעסקאות נדל”ן.
19. במסגרת חיקור דין בגרנזי, במהלכו נחקרו 7 עובדים מחב’ סטנהאם ובנק פורטיס, עלה לדבריהם כי הוצג להם מצג שווא על ידי עודד שכנאי ופינקלשטיין כאילו חב’ גירווד עיסוקה בנדל”ן וכך גם העסקאות. לדבריהם, הם רומו ואילו ידעו מה העסקה האמיתית, לא היו מאשרים את העברות הכספיות. בכך התבססו עבירות מרמה והלבנת הון של עודד שכנאי.

מצורף  “נספח ד” הכולל סיכום פעילות חיקור דין גרנזי.

20. הסכם עד מדינה עם החשוד יוסי לירן– בעניינו חשדות לעבירות מס. יועץ ארגוני שסייע בהדרכות בגאורגיה וכד’ (אימון הצבא הגאורגי), נחשב כשותף עסקי של גל הירש ומקורבו מאז שירותם הצבאי יחד. העיד כי בשלהי 2007, תחילת 2008 לאחר שחשב ששכרו נמוך ביחס לעשייה שביצע והעלה את העניין בפני יניב אדם, קבלן משנה בפרויקט, אדם סיפר לו כי עודד מפריש למישקה כסף בגלל שהוא מקורב לשר ומישקה מעביר את הכסף לשר. יניב אדם היה חבר של עודד. עוד סיפר לירן כי בראשית שנת 2008 בתוך ויכוח על שכרו עם עודד שכנאי, אמר לו שכנאי שקיבלו את הפרויקטים לא בגלל העיניים היפות של עודד או בגלל הכישורים של גל, אלא שמישקה היה מקורב לשר ועודד העביר כספים למישקה כספים שהועברו לשר ההגנה. לירן ביסס למעשה בחקירתו, תוך הבאת מסמכים, את סכומי התקבולים שקיבל ובשילוב עם חומרי החקירה האחרים, הצלחנו לבסס גם על בסיס חקירתו את עבירות המס ואת סכומי ההכנסות שלא דווחו כדין לרשויות המס בישראל.

התנהלות החשוד הירש בנוגע לחסיונות

21. במהלך החקירה נתפסו מוצגים רבים כולל מוצגי מחשב בחברת דפנסיב שילד ובביתו של החשוד גל הירש עצמו. בסמוך לתפיסה הודיע ב”כ של הירש כי בחומרי המחשב ישנם חומרים חסויים טענת החיסיון הייתה בקשר ל-27 כתובות מייל של עורכי דין. בנוגע לעיון במסמכים ועל מנת לייעל את ההליך ולחסוך מזמנו היקר של בית המשפט, הייתה הסכמה כי ייערך “עץ” של התיקיות אשר על בסיסו אפשר יהיה להגיע להסכמות על אופן החיפוש, תחת טענת החיסיון.
22. לאור זה התנהל מו”מ ממושך עד לאחרונה שתכליתו הייתה להגיע להסכמות בקשר למיון החומרים לגביהם נטען החיסיון ולייתר הליך בבית המשפט בסוגית החסיונות. סופו של דבר, המו”מ לא צלח, לא הבשיל להסכמות עם ב”כ של הירש.

מצורף  “נספח ה”-  אסופת מכתבים בנוגע למו”מ עם ב”כ של הירש.

23. לאור העובדה כי המו”מ לגיבוש הסכמות בנושא החיסיון הגיע למבוי סתום, לא מוצה החיפוש במוצגים אלה, שהארכתם מתבקשת.

התנהלות החשוד בחקירה

24. גל הירש נחקר בתיק גאורגיה 6 פעמים בתאריכים: 3-5.16, 8-9.5.16, 22.5.16.   יוני 2017?
25. במהלך כל חקירותיו עולה כי לא מסר אף מסמך לידי החוקרים. כשנתבקש להעביר חומרים מסר כי יתייעץ בנושא עם עורכי דינו מאחר והוא מעונין לקדם את החקירה, אבל בסופו של דבר נמנע מהעברת מסמכים.
26. להלן אמירותיו בנושא זה בחקירות השונות:

בתאריך 4.5.16 נשאל היכן נמצאים החומרים של דפנסיב שילד גאורגיה וטען כי מסר את כל החומרים שיש ברשותו לידי הפרקליטות במסגרת צוות הבדיקה.

“שאלה: אני מניחה שכל התהליכים האלה מלווים במסמכים. היכן נמצאים המסמכים של דפנסיב שילד גאורגיה?

תשובה: אני לא יודע.

שאלה: אני מניחה שכבר הגית בשאלה הזו כי כבר נדרשת לחומרים האלה לפני כן.

תשובה: בשנים האחרונות נדרשנו לחומרים שונים מתקופת הפעילות בגאורגיה לשתי תכליות: האחת לצורך סיוע לצוותי ההגנה השונים של דוד בפרשת גירווד, שפעלנו לאתר דוקומנטציה על תקופת הפעילות . המקרה השני היה סביב המינוי למפכ”ל, על מנת להעביר לפרקליטות מירב חומרים , עסקנו בכך ימים ארוכים במאמץ למצוא חומר רלוונטי. כל החומר להבנתי נמצא בידיכם וכל השאר, אני לא יודע איפה הוא.

שאלה: בחיפושיכם אחר החומרים של דפנסיב שילד גאורגיה, מה היו הממצאים? היכן מצאתם את החומרים ומה מסקנתכם לגבי היכן מסמכי דפנסיב שילד גאורגיה?

תשובה: במהלך תקופת המפכל”ות פניתי בבקשות לעודד שניהל את דפנסיב שילד גאורגיה על מנת לאתר חומרים שונים ומה שהצליח לאתר מסר לי והעברתי. ”

בחקירתו בתאריך 8.5.16 התבקש גל הירש להעביר לידינו את פרטי החשבונות של דרייפר וטמפלטון. מסר כי    יתייעץ ויחזור אלינו עם תשובה:

“שאלה: מסרת כי אין לך את פרטי החשבונות של חברת טמפלטון ודרייפר. האם יש באפשרותך לפנות לבנק בשוויץ ולבקש את פרטי החשבונות של דרייפר וטמפלטון?

תשובה: אני מעונין לסייע ככל הנדרש. אני אבדוק את זה. אתייעץ ואבחן את הנושא ואחזור אליכם עם תשובה.

             בחקירתו ב- 9.5.16-

שאלה: על איזה סכום יצאו חשבוניות מגל הירש בע”מ וכמה כסף נשאר בטמפלטון עבור אביך?

תשובה: אינני זוכר את הסכומים . כשאוכל להגיע אל הניירת של אותה תקופה ולסכם את הנתונים אפשר שתהיה לי היכולת להעריך את הדברים בצורה בדוקה יותר.”

בחקירתו מיום 22.5.16-

“שאלה: החוקרים מבקשים ממך להמציא את כל האסמכתאות שברשותך לגבי חברת טמפלטון ולגבי חברת דרייפר. תגובתך.

תשובה: אני משיב שאני הרי רוצה לסייע ולקדם ולהאיץ את החקירה הזו . יש לי כוונה לעזור כמיטב יכולתי ואני אתייעץ בעניין הזה עם עורכי הדין והמומחים שלצידי.

שאלה: החוקרים מבקשים ממך שתמציא לנו את כל החשבונות הזרים ודפי החשבון הזרים של חברות בבעלותך ושלך מיום שפתחת אותם עד היום. אתה מתבקש להעביר גם את דפי חשבון של חברת טמפלטון ודרייפר מיום הקמתם עד היום או עד סגירתן.

תשובה: אני אבדוק את הנושא הזה עם עורכי הדין שלי ותקבלו את כל התשובות הנדרשות מהם.”

מצורף  “נספח ו”-  אמירות הירש בחקירותיו.

27. לבסוף העלה באמצעות עורכי דין טענות סרק לפיהן כאילו החקירה כלפיו הייתה בלתי הוגנת, דבר שאין לו אחיזה במציאות.

מצורף “נספח ז” מכתב מטעם גל הירש מיום 27.6.17, מענה לו וכן התכתבויות רלוונטיות נוספות.

ממצאי חקירת רשות המסים

28. חקירת רשות המסים נמצאת בשלביה הסופיים, נכתבה טיוטת דו”ח גמר חקירה, ועל פי ממצאיה נמצאה תשתית לביצוע עבירות מס מתוחכמות ונרחבות היקף נגד החשודים גל הירש, עודד שכנאי ואח’. גל הירש ביצע עבירות מס במיליוני ₪.
29. במסגרת חיפוש במחשבו של גל הירש, אשר נעשה רק בתכתובות מייל שלגביהן לא נטענה טענת חיסיון עורך דין – לקוח, אותר מייל משנת 2009 בין גל הירש לעודד שכנאי אליו צורפה טיוטת חוזה עבודה בין גל הירש בע”מ לחב’ גירווד. הטיוטה על פניו היא משנת 2009 ונוצרה לראשונה במשרדו של עו”ד פינקלשטיין. לעומת זאת, החוזה החתום שמצוי בחומר החקירה הינו לכאורה מתאריך 11.5.08. עולה אפוא כי מדובר בחוזה עם תאריך פיקטיבי ובנוסף, עולה חשד כי הינו למראית עין (לאור הממצאים המפורטים בטיוטת דו”ח גמר החקירה מאוגוסט 2018, בנוגע לעבירות המס). פעולה זו נעשתה על פי החשד לצורך התחמקות ממס. חומר זה דרוש גם לצורך חשיפת חומר הקשור לפינקלשטיין שמשרדו יצר את החוזה, המצוי במחשבו של הירש, שלגביו טוען האחרון קיומו של חיסיון. עצם ביצוע החיפוש ודרך ביצועו יהיה בהליך שייפתח בבית המשפט המחוזי בלוד, ככול שיוחלט לנקוט בו. לפיכך, מובהרת החשיבות בהחזקת החומר המקורי. יודגש כי המידע שאותר במחשבו של גל הירש טרם הוצג לנחקרים.

מצורף  “נספח ז1”-  תוצר החיפוש המתואר.

30. יצוין, כי עיקר פרשת המס עוסקת בשנים 2007 – 2009 וכוללת העלמת הכנסות תוך שימוש בחברות זרות וחשבונות זרים, בין היתר, תוך שימוש בחשבון UBP בשוויץ של חברת פנמית בשם טמפלטון. כספים אלה עוברים לדברי הירש לחברה זרות בשם דרייפר ודיר, להערכתנו בשנים 2010 – 2012.
31. בנוסף, במחשבו של גל הירש אותר מסמך משנת 2011 אשר עניינו קבלת כספים בחשבון זר של חברה בשם דרייפר. מכאן עולה חשד להעלמת הכנסות לפחות עד שנת 2011. אין בידינו, בשלב זה, את חשבונות הבנק של טמפלטון, דרייפר ודיר שנמצאים בהישג ידו של גל הירש. כך שאין באפשרותנו לגלות את מלוא היקף עבירות המס לשנים 2007 – 2009 והאם בוצעה העלמת הכנסות בשנים לאחר מכן.

מצורף “נספח ח” מסמך ממחשבו של גל הירש.

32. בהקשר לחשבונות הבנק הזרים יודגש, כי הוצאו צווים בבית המשפט השלום בת”א כנגד החשודים בפרשה להמצאת חשבונות בנק זרים הקשורים אליהם. גל הירש הגיש התנגדות לצו ובימים אלו ממש מתנהל ההליך בבית המשפט השלום בת”א.
33. יצוין כי עם עודד שכנאי, חשוד מרכזי בתיק, שותפו המרכזי של הירש ומי שהיה אחראי להעברת כספים לגל הירש, גובשה לאחרונה הסכמה בדבר המצאת פלטי בנק זרים לשנים 2007 – 2009. במידה ויומצא החומר על ידו, סביר כי שיכלול מסמכים הנוגעים לחקירת הירש. להערכתנו מדובר בפעולות בודדות בסכומים גדולים לחברת טמפלטון או לחשבון אישי זר של הירש, לא דבר שיימשך זמן ניכר או ניתוח מורכב.
34. כאמור, נמצאה תשתית ראייתית לעבירות מס בהיקף מיליוני ₪ כנגד גל הירש. כך שלמעשה לצורך חקירת עבירות המס הסתיימו פעולות החקירה (בכפוף להחלטה בהליך הארכת המסמכים), למעט 2 פעולות, אשר עצם ביצוען ואופן ביצוען ייקבע על ידי בתי משפט אחרים:
    • א. הליך המתנהל בבית המשפט השלום בת”א (מקום השיפוט של פקיד שומה חקירות ת”א, יאח”ה אינם חלק מההליך) הנוגע לצו 43 בנוגע לחשבונות בנק זרים הקשורים לגל הירש- דיון בעניינו נקבע ליום 17.1.19 – בעניין זה החשוד הירש התנגד למלא אחר צו המצאת מסמכים שהוצג לו על ידי רשות המסים.

מצורפים כ”נספח ט ” מסמך התנגדות הירש והתייחסות רשות המסים להתנגדותו.

• ב. יתכן ויפתח הליך בבית המשפט המחוזי בלוד להתרת עיון במסמכים לגביהם נטען חיסיון בעניין מסמכי גל הירש, בדגש על המחשב הנייד של הירש והמסמכים הנכללים בו והקשורים לנספח ה1 שמבטא תיארוך רטרואקטיבי שביצע החשוד עם משרד עו”ד גור פינקלשטיין, עד המדינה. ועיון בשלושת פריטי המחשב על מנת למצוא ראיות הקשורות לפרשה מטיוטת דוח גמר החקירה ובחינת טענות הגנה.

מצורף “נספח י” טיוטת סיכום חקירה שנערכה על ידי רשות המיסים מיום 30.7.18.

בית המשפט הנכבד מופנה לצורך פרטים נוספים לדו”ח הסודי של רשות המסים.

תפיסת ניירות עבודה של רואי חשבון והנהלת חשבונות

35. כאמור, במסגרת החקירה נתפסו ניירות עבודה של רו”ח ארליך והולצמן. מרביתם אינם קשורים כלל להירש ואלו שכן קשורים להירש הינם בבעלות רואי החשבון. על רואי חשבון מוטלת אחריות אזרחית ופלילית במהלך תפקידם בהכנת דוחות בכלל ולרשויות המס בפרט. לכן הם מחויבים, בין היתר, בניהול ובשמירת ניירות העבודה. ניירות העבודה הללו מתעדים את עבודת רו”ח הפנימית הכוללים את ראיות הביקורת ותיעוד עבודת הביקורת שעל פי חוקים וכללים חלים על רואי החשבון- כול אלו הינם חומרים שבבעלותם ולא בבעלות המשיב הירש. על פי אותם חוקים וכללים לא רק שלהירש אין זכות לקבלם, אף חלק מהמסמכים ראוי שרו”ח יימנע ממסירת העתק מהם ללקוח. דברים אלו אף נקבעו בפסיקת בית המשפט העליון ע”א 8548/06 פרמייר קלאב בע”מ.
36. רואי החשבון נחקרו והוצגו להם מסמכים מתוך ניירות העבודה. חקירתם מפריכה טענות הגנה והסתמכות של הירש ואחרים. מכאן החשיבות בהמשך החזקת ניירות העבודה המקוריים בתיק לצורך העברתם לפרקליטות.
37. כן נתפסו מסמכים מרו”ח ארליך האחראי על הנהלת חשבונות של חב’ די.גיי.אגיליטי שמתגובת ארליך אנו למדים שהינה בבעלותו של גל הירש. חומר זה נשמר ונערך על פי הקבוע בפקודת מס הכנסה ותקנותיה, על מנת שישמש לביקורת. חומר זה הינו הניירת שעל בסיסה נרשמת הנהלת החשבונות הממוחשבת. חומרים מתוך הנהלת החשבונות הממוחשבת והניירת הוצגו בחקירת תיק זה ובפרט הוצגו להירש. יצוין כי אותרו בהנהלת החשבונות סכומים מסוימים שהתקבלו מחשבונות הבנק הזרים שהירש קשור אליהם ומכאן חשיבותה של הניירת, הצורך בהמשך החזקתה והצורך בהעברתה לפרקליטות לבחינת הראיות שנאספו ולגיבוש עמדה.

ניר לא מצרפים כלום?

תפיסת חומר ממשרדו של עו”ד ברוטפלד

38. במסגרת החקירה נתפס חומר במשרדו של עו”ד ברוטפלד. על מסמכים אלו נוהל הליך הסרת חיסיון כאשר באי כוחו של הירש ואח’ מיינו את החומר. בחומר נמצאו 2 מסמכים מהותיים בחשיבותם:

• מסמך 1 – חוזה מיום…. עם חתימות מקוריות של החשודים גל הירש ועודד שכנאי. חוזה זה על פי החשד, התווה את הפעילות המשותפת של גל הירש (באמצעות חברה בבעלותו) לבין עודד. מכאן החשיבות לשמור את המסמך, לצורך העברתו לפרקליטות בעניין עבירות המס.
• מסמך 2 – מייל מיום…..ששלח גל הירש לחברי דיפנסיב שילד ועניינו מינויים ובעלי תפקידים בחברה”. גל מציג עצמו כיו”ר ומנכ”ל “דפנסיבשילד ישראל” ובהמשך מפרט תפקידים של אחרים, לרבות- “מישקה- מנהל פרוייקט ‘מישקה’!” – כתיבת תפקידו של מישקה לבדה מהווה אינדיקציה למודעותו של הירש לערפול העסקת מישקה ותכליתה. קיימת חשיבות לשמור המסמך לצורך התשתית הקשורה לעבירות השוחד

39. שאר החומר מוין ונמצאו בתוכו חומרים רלוונטיים הדרושים להעברתם לפרקליטות בכלל העבירות ולהמשך ההליכים בתיק השוחד.
40. על חומרים רבים נטען חיסיון והם מוחזקים בקרגלים ומעטפות. לאור טענת החיסיון, איננו מעוניינים בהחזקתם למעט מעטפה עם השם דוד קזרשווילי לצורך עבירת השוחד – לסגור מול הפרקליטות
41. כלומר את יתרת החומר, מרבית החומר התפוס, ניתן להחזיר.

מצורף  “נספח יא'”-  התנהלות בקשר לחיסיון ותוצר החיפוש המתואר.

ממצאי חקירת המשטרה

42. חקירת המשטרה לקראת סיומה וממתינה למעשה למענה לחיקור דין משוויץ (רשות המיסים אינה חלק מהליך זה), שהינו תנאי הכרחי לסיום החקירה בנוגע לעבירות השוחד.
43. במסגרת החיקור ביקשנו לגבות הודעות מעובדי בנק UBP וקבלת פרטי חשבונות של החשודים והחברות הנוגעות וכד’. במהלך התקופה מאז, השיבו השוויצרים כי אינם מסייעים בנושא עבירות מס. ביחס לעבירות השחיתות, רשויות שוויץ העבירו שאלות שנענו.

מצורף “נספח יב” – בקשה לחיקור דין בשוויץ.

44. לאחרונה ממש, התקבלה פנייה מנציג התביעה השוויצרי צ’רלס נברו שמסר כי נאספו חומרים על ידי הרשויות בשוויץ במענה לבקשה לחיקור דין. בעקבות פנייה זו, נערכה שיחת ויעוד ולאחריה פגישה בשוויץ בין התובע השוויצרי נברו לבין נציגי הפרקליטות ומשטרת ישראל – בתאריכים 11-12.12.18. הפגישה התקיימה תוך התחייבות שלא לעשות שימוש במידע שהוצג שם- אפילו לא מודיעני. יצוין כי בהמשך לאותו מפגש, התבקש התובע השוויצרי על ידי המח’ הבינלאומית של פרקליטות המדינה להמשיך בהליך למימוש חיקור הדין והעברת החומרים לישראל.

מצורף “נספח יג'”- העתק מייל ותרשומת פנימית בנושא .

45. אף שטרם התקבל חומר משוויץ, התגבשה כבר עתה תשתית לביצוע עבירות הפליליות של חלק מהחשודים.

מצורף “נספח יד”– טיוטת סיכום המשטרה של חומר הראיות בחקירה זו עד כה.

46. מחומר החקירה שנאסף עד כה נמצאה תשתית ראייתית לביצוע עבירות מס נרחבות על ידי החשוד גל הירש ואח’. כמו כן  עולה חשד לביצוע עבירות שוחד לעובד ציבור זר או לחילופין תיווך לשוחד לעובד ציבור זר והלבנת הון. בשלב זה, בהמתנה למענה לחיקור דין משוויץ, לא ניתן להצביע על העברות הכסף לקזרשוילי מחשבונות הבנק השוויצרים של חברי קבוצת דפנסיב שילד. על מנת לגבש ראיות אלה יש לקבל מסמכים מהבנקים השוויצרים וכן מהרשויות בג’רזי המעידים על העברות אלה.
47. בנוסף, התבססו החשדות כנגד עודד שכנאי (יחד עם עד המדינה פינקשלטיין) על כך שהלבינו הון בהעברת כספי העסקאות עם גאורגיה, דרך חב’ סטנהאם ובנק פורטיס במצג שווא של עסקאות נדל”ן וקיבלו דבר במרמה תוך שימוש במסמך מזויף.
48. לאור כל זאת, מתבקש בית המשפט הנכבד להאריך את החזקת התפוסים בתיק.

ניר מקלר,    רו”ח                              סנ”צ לילית ניצן טייבר, עו”ד                רפ”ק                יניב שמול,

מנהל תחום מבצעי                              ר’ מפלג חקירות,   יאח”ה                        ר’ מחלק חקירות, יאח”ה        פ”ש, חקירות ת”א                                        להב 433 משטרת ישראל                     להב 433,    משטרת ישראל

רשות        המסים

להורדה בוורד:

דוח סודי גל הירש חתומים ניר מקלר לילית ניצן טייבר ויניב שמול 7-1-2019

PDF

הסכם עד המדינה של גור פינקלשטיין נגד גל הירש

הסכם עד מדינה

שנערך ונחתם  ביום ___  בחודש _________  ביחידת להב 433/יאח”ה

 בין:                  גור בן יצחק פינקלשטיין ת.ז. 027860972 (להלן: “העד“)

מצד אחד;

לבין:                 1. להב 433/היחידה הארצית לחקירות הונאה (להלן: “המשטרה“) באמצעות         תנ”צ כורש ברנור

2. פקיד שומה חקירות תל אביב באמצעות מר דרור דניאל

(שתיהן ביחד להלן: “רשויות החקירה“)           

                                                                                                                        מצד שני;

הסכם זה הינו על דעת פרקליטת מחוז ת”א (מיסוי וכלכלה), הגב’ ליאת בן-ארי שווקי, ראש היחידה הארצית לחקירות הונאה (יאח”ה), תנ”צ כורש ברנור, ופקיד שומה חקירות תל אביב, מר דרור דניאל.

הואיל: וביחידה הארצית לחקירות הונאה מתנהלת חקירה בעניין פעילות קבוצת ‘דיפנסיב שילד’ בחשד לביצוע עבירות, ובהן עבירות של קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות, שוחד לעובד ציבור זר, עבירות הלבנת הון ועבירות מס (להלן: “הפרשה“);

והואיל: והעד יודע על ביצוע העבירות, ואף היה מעורב או נטל חלק בביצוע חלק מהעבירות הנחקרות על ידי רשויות החקירה;

והואיל: והעד מצהיר, כי העובדות ידועות לו באופן ישיר מפי המעורבים וכן עקב מעורבותו האישית בביצוען;

והואיל: והעד הביע נכונות לשמש כעד מדינה, ולסייע לרשויות החקירה באיסוף ראיות, ולמסור בהודעות אמת את כל הידוע לו בעניין הפרשה, העבירות והמעורבים השונים;

והואיל: והעד מצהיר, כי הוא לא היה היוזם של ביצוע העבירות השונות, וכי הוא אינו העבריין העיקרי בביצוע העבירות, וחלקו בביצוע העבירות הוא משני;

והואיל: ופרקליט המדינה אישר מתן מעמד של עד מדינה לעד, העד יקבל את מעמד עד המדינה בכפוף למילוי התנאים הכלולים בהסכם זה;

אי לכך הוסכם בין הצדדים כדלקמן:

1. המבוא להסכם זה מהווה חלק בלתי נפרד מההסכם.
2. העד מתחייב למסור לרשויות החקירה הודעות אמת וראיות לגבי הפרשה כדלקמן:

• א. העד מתחייב למסור הודעות אמת מלאות ומפורטות, במסגרת ימסור את כל הידוע לו ואת כל הראיות הקשורות לפרשה. ההודעות תתייחסנה לכל ההתרחשויות בזמן הפרשה, לפניה ואחריה ותכלולנה מעשי אנשים אחרים ומעשיו הוא, לרבות עבירות שביצע, ו/או היה אמור לבצע, עבירות שביצע במהלך החקירה, ו/או עבירות הקשורות בחקירה, בין בעצמו ובין ביחד עם אחרים או בשליחותם, לרבות מידת מעורבותם וחלקם של כל אחד מהמעורבים, השיטות שננקטו, דרכי ההתקשרות, העברות כספים, לרבות פירוט חשבונות הבנק שלו בארץ ובחו”ל, וכל פרט אחר שידוע לו ו/או שיידרש על ידי רשויות החקירה.
• ב. העד ימציא לרשויות החקירה כל מסמך ו/או ראיה, אשר נמצאים ברשותו ו/או שביכולתו להשיגם, לרבות מחשב, חומר מחשב ודבר המגלם חומר מחשב, מסמכים, תרשומות והודעות, שהועברו בכל מדיה שהיא, לרבות הודעות טקסט ודואר אלקטרוני ואסמכתאות בנקאיות, וכל פרט אחר שידוע לו ו/או שיידרש על ידי רשויות החקירה.
• ג. העד יצביע על מקום ביצוע ההתרחשויות, מקום הימצאם של מסמכים וראיות, הקשורים לפרשה, ויעזור באיתור מסמכים וראיות או אמצעים אחרים כלשהם שיש להם נגיעה לפרשה.
• ד. העד יבצע כל פעולה הנדרשת לצורך זיהוי המעורבים, לרבות מסדרי זיהוי והצבעות, יושיט כל עזרה אפשרית לרשויות החקירה בביצוע פעולות החקירה, ישתף פעולה בכל פעילות מבצעית, ויבצע כל מעשה שיידרש לצורך השגת ראיות או מידע, לפי שיקול דעת רשויות החקירה, לרבות ביצוע הקלטות סמויות, עריכת שיחות, מפגשים ועימותים עם כל מי שיידרש.
• ה. העד יקליט, בכל מקום ובכל עת, ככל שיידרש, שיחות בינו לבין מעורבים בפרשה ובעבירות הנוספות, לפי דרישת רשויות החקירה, במהלכן ידובב העד את המעורבים בכל הנוגע לפרשה, לעבירות נוספות ולעבירות שאמורות להתבצע בעתיד, במידה ויהיו כאלה.
• ו. הדיבוב וההקלטות האמורות יבוצעו בכל מקום ובכל עת על פי דרישת רשויות החקירה, ואך ורק באישורן ועל פי הנחיותיהן. העד מסכים לכך, כי בעת פעילותו במסגרת יישומו של הסכם זה, רשויות החקירה תהיינה רשאיות להקליט את כל שיחותיו ולתעדן בכל דרך, לפי שיקול דעתה הבלעדי.
• ז. העד יבצע כל פעולה אחרת, אשר תידרש על ידי רשויות החקירה.
• ח. העד ימסור, קודם למשפט, ועל פי דרישת רשויות החקירה ו/או התביעה, פרטים והסברים מלאים לכל אשר יעלה בחקירה, בהודעות אותן מסר לרשויות החקירה, ובכתב האישום.
• ט. העד ו/או מי מטעמו לא ייצור קשר, ולא ייפגש עם המעורבים בפרשה ו/או שליחיהם בין במישרין ובין בעקיפין, בלא אישורן של רשויות החקירה מראש.
• י. העד מתחייב לדווח מיידית ובזמן אמת על כל קשר ו/או מפגש אקראי ו/או כל שיחה שהתקיימו עם המעורבים בפרשה, בין אם באישור רשויות החקירה ובין אם ללא אישור מוקדם של רשויות החקירה, וכן על זהותם המלאה של הנוכחים ועל תוכן השיחות או המפגשים או המסרים שהועברו.
• יא. העד מצהיר בזאת, כי הוא מסכים, שרשויות החקירה תקבלנה מבנקים בארץ ובחו”ל את כל הפרטים, מידע, מסמכים ואסמכתאות, שתבקשנה ביחס לחשבונות הבנק שלו ו/או חשבונות בנק, שבהם הוא בעל זכות כלשהי, וכי לא יתנגד לכל בקשה כזו של רשויות החקירה בכל הליך שיתקיים בארץ ובחו”ל.
• יב. העד מתחייב לשמור בסודיות מוחלטת את דבר קיומו של הסכם זה ואת שיתוף הפעולה שלו עם רשויות החקירה, לא להתראיין באמצעי התקשורת בנוגע להסכם זה ולשיתוף הפעולה שלו עם רשויות החקירה ולא להעביר, במישרין או בעקיפין ו/או באמצעות מי מטעמו, מידע כלשהו לכל גורם, לרבות כלי תקשורת ועיתונאים, על הסכם זה ופעילותו על פי הסכם זה, אלא אם יקבל אישור בכתב מרשויות החקירה לנהוג אחרת. חובת שמירת הסודיות כאמור לעיל הינה ללא הגבלת זמן ו/או עד לקבלת אישור בכתב מרשויות החקירה כאמור.
• יג. העד מתחייב להודיע לרשויות החקירה ולתביעה את כתובתו המעודכנת עד לסיום כל התחייבויותיו לפי הסכם זה ולהתייצב לחקירה ולמשפט בכל עת שיידרש לכך.
• יד. מובהר בזאת לעד, כי כל חומר חקירה, אשר נאסף טרם החתימה על הסכם זה, לרבות המו”מ שניהל העד עם רשויות החקירה ותיעוד שיחותיו עם רשויות החקירה, תכניו של החומר שהועבר לרשויות החקירה על ידו, לרבות מסמכים, חומר מחשב וכיו”ב, בטרם נגבתה הודעתו ובמועד מוקדם יותר להסכם זה, לרבות כל הודעותיו, הסכם זה וכן כל החומר שייאסף באמצעותו לאחר חתימת הסכם זה, יוכנסו לתיק החקירה ו/ או ישמשו כראיות בכל הליך משפטי ו/או חקירתי לרבות במדינות זרות, ויועברו במידת הצורך, על פי שיקול דעתן הבלעדי של רשויות החקירה והתביעה, כחומר חקירה גלוי לצדדים מעורבים, בכל הליך משפטי או הליך אחר, שייגזר מהסכם זה או בכל תיק אחר הקיים או שייפתח בעתיד, אם יוחלט שהחומרים הללו מהווים “חומר חקירה”, וזאת גם אם לא יוגש כתב אישום בפרשה הנוכחית. מבלי לגרוע מהאמור בסעיף זה, רשויות החקירה והתביעה יעבירו חומרי חקירה מתיק זה למדינה זרה, ככל שהן מחויבות לעשות כן על פי דין או אמנה, או במידה ותוגש בקשה של מדינה זרה לעזרה משפטית.
• טו. העד מצהיר, כי הובהר לו, שלוחות הזמנים בכל הקשור להסכם זה ייקבעו על ידי נציגי רשויות החקירה והתביעה. העד יידרש לפעול בהתאם ללוחות הזמנים הללו, הן בשלבי החקירה והן בשלבי ניהול התיק בבית המשפט עד סיום ההליכים.
• טז. העד מתחייב בזאת, שלא לבצע כל פעולה שהיא, בין במעשה ובין במחדל, שיש בה כדי לפגוע באמינות הודעותיו בפני רשויות החקירה ועדותו בבית המשפט ובמהימנותן, ובכלל זה להטעות את רשויות החקירה במהלכיהן ו/או לסכל בדרך אחרת את החקירה בכלל, ואת איסוף הראיות באמצעותו, בפרט, לפני ו/או אחרי מתן ההודעות ועדותו בבית המשפט, לרבות שלא לבצע כל עבירה פלילית מכל סוג שהוא.
• יז. העד מתחייב להעיד בבית המשפט עדות מלאה ואמיתית, ככל שיידרש לעשות זאת בקשר עם הפרשה, וביחס לכל העבירות אודותיהן ימסור הודעות ובקשר לכל פעולה, אשר יבצע על פי הסכם זה.
• יח. העד ישתף פעולה עם רשויות החקירה והתביעה בכל עת שיידרש לכך, ככל שיידרש, בקשר למתן הודעותיו בפני רשויות החקירה ובקשר למתן עדות בבית המשפט, לרבות פגישות טרם עדותו בבית המשפט. במהלך תקופת מאסרו העד מתחייב לשתף פעולה עם רשויות החקירה לצורך התייצבותו ללא דיחוי במשרדי רשויות החקירה לפי דרישתן, ולאחר שחרורו ממאסר העד מתחייב להתייצב במשרדי רשויות החקירה והתביעה בתוך זמן סביר מיום שיזומן.

3. מובהר בזאת, כי שיתוף פעולה מלא של העד בפרשה מהווה תנאי לתוקף הסכם זה.
4. מוסכם בזאת, כי אם העד יקיים את כל תנאי הסכם זה להנחת דעתן של רשויות החקירה והתביעה, העד לא יועמד לדין בשל העבירות, שביצע במסגרת הפרשה.
5. העד מביע את הסכמתו, כי מייד לאחר שחרורו מהכלא הוא יפקיד את דרכונו במשטרת ישראל והוא מתחייב שלא לצאת מן הארץ עד לתום ההליכים המשפטיים בפרשה זו.
6. מוסכם בזאת, כי רשויות החקירה ו/או התביעה יגישו בקשה לבית המשפט לאסור את פרסום שמו של העד ו/או כל פרט אחר, אשר עלול לזהותו לרבות מקום מגוריו עד לתום החקירה, ובתום החקירה תשקול התביעה המשך הארכת צו איסור הפרסום. מובהר בזאת, כי החלטה זו נתונה לשיקולו הבלעדי של בית המשפט.
7. העד מצהיר, כי ידוע לו, שאם רשויות החקירה ו/או התביעה ימצאו, כי בניגוד להצהרותיו של העד כפי שבאו לידי ביטוי בהסכם זה, הוא העבריין העיקרי, באופן שאינו מאפשר חתימה על הסכם עד מדינה עמו, ו/או הוא הפר אחת או יותר מהתחייבויותיו והצהרותיו על פי הסכם זה, או שיתברר, כי מסר הודעות כוזבות בפרשה, שיקר ו/או הטעה את רשויות החקירה ו/או התביעה או מסר הודעות חלקיות, תהא המדינה משוחררת מהתחייבויותיה על פי הסכם זה, ההסכם יבוטל, והמדינה תהא חופשית להעמידו לדין בגין עבירות, אודותיהן מסר מידע על פי הסכם זה ו/או בגין כל עבירה אחרת שתתגלה מההודעות או העדויות שימסור או מראיות אחרות שנאספו בחקירה.
8. העד מצהיר בזה שידוע לו כי אם הפר הסכם זה, תהא המדינה רשאית לעשות שימוש בכל ראיה שנאספה טרם חתימת הסכם זה, לאחריו או כתוצאה ממנו ובכלל זה – הודעותיו ואמרותיו של העד עצמו כנגדו וכנגד אחרים וכן מסמכים שמסר.
9. עוד מובהר לעד כי במקרה כזה תהא המדינה רשאית לתבוע ממנו את ההוצאות שנבעו מהקשר עמו על פי הסכם זה ו/או בעקבות ביטול הסכם זה.
10. העד מצהיר בחתימתו על הסכם זה, כי לאחר שקרא את ההסכם מובן לו, שאין לרשויות החקירה והתביעה כל התחייבויות כלפיו מלבד אלו הכלולות בהסכם זה. מודגש בזאת כי אין למדינה ולא תהיה לה כל אחריות לחובות של העד, במידה ויש או יהיו כאלה, ופרט לאמור בהסכם זה לא יינתן לו כל טובת הנאה נוספת או גמול נוסף בשום דרך.
11. למען הסר ספק מובהר בזאת, כי החסינות מפני העמדה לדין מוגבלת למעשים ולעבירות הנוגעות לפרשה, ואם יתברר, שהעד היה מעורב ו/או יהיה מעורב בביצוע עבירות ומעשים פליליים אחרים, שאינם מפורטים בהסכם זה, הוא יועמד לדין בגין אותם מעשים.
12. העד מאשר, כי בחתימתו על הסכם זה הוא מביע את הסכמתו לכך, שהעובדה, כי שיתף פעולה עם רשויות החקירה תיחשף לצדדים המעורבים בכל הליך משפטי או אחר, שייגזר מהסכם זה לרבות במדינות הזרות.
13. העד מצהיר כי לא יהיה זכאי לכל שיפוי, פיצוי, השתתפות או סיוע של רשויות החקירה או התביעה במקרה שתוגש נגדו תביעה אזרחית ו/או קובלנה פלילית על ידי אחד המעורבים בפרשה.
14. פרקליטת מחוז ת”א (מיסוי וכלכלה), או מי שימונה על ידה, תקבע, על פי שיקול דעתה הבלעדי, אם העד עמד בתנאי ההסכם ובהתחייבויותיו או שהיתה מצדו הפרה של ההסכם או תנאי מתנאיו, ותוכל להחליט באופן בלעדי על ביטול ההסכם.
15. העד מצהיר בזאת, כי הובהרה לו זכותו להיוועץ עם עורך דין, וכי נועץ עם עורך דין מטעמו בטרם החתימה על הסכם זה.
16. העד מאשר ומסכים בזאת כי חתם על הסכם זה מרצונו החופשי, לאחר שקרא אותו והבין את תוכנו, משמעויותיו והשלכותיו.

לראיה באו הצדדים על החתום:

היום                            

________________

חתימת גור פינקלשטיין

אישור עו”ד

אני הח”מ, עו”ד יניב שגב, מאשר כי העד, גור פינקלשטיין, חתם על הסכם זה לאחר שקרא אותו בקפידה והבין את כל האמור בו, וזאת לאחר שהסברתי לו את תכנו ואת המשמעויות העולות ממנו.

_______________

יניב שגב, עו”ד

PDF

דו”ח משטרה על הידיעות של גור פינקלשטיין

אל: תיק החקירה                                                                                   תאריך: 10/03/2019

הנדון: מעורבותו של עו”ד גור פינקלשטיין

1. עו”ד גור פינקלשטיין (להלן: “גור”) שימש כעורך הדין של קבוצת דיפנסיב שילד משנת 2007 עד שנת 2011.[1]
2. גור פתח חברות זרות לחברי הקבוצה וכן התעסק בפתיחת חשבונות בנק זרים לחברי הקבוצה וניהולם.[2]
3. גור היה שותף והוציא לפועל את רצון חברי הקבוצה להתחמקות ממס על ידי פתיחת החברות הזרות, חשבונות הבנק הזרים והצגת מצגי שווא לבנקים.[3]
4. החשבונות שנפתחו בבנק UBP בשוויץ, נפתחו בצורה כזו העוקפת את הצורך בסניף הישראלי של הבנק על מנת שהלקוחות לא יהיו רשומים בבנק בארץ, הסודיות הבנקאית תישמר יחד עם אפשרות של אי דיווח על אותם כספים הנמצאים בחשבונות אלה.[4]
5. גור מפרט שמטרת פתיחת החשבונות הזרים באמצעות חברות זרות במקלטי מס, כאשר העלות של הקמה חברה כזו היא פי 5 או 6 מעלות הקמת חברה זרה במדינה כמו אנגליה למשל, נועדה על מנת לדווח על חלק מסויים מהפעילות בחו”ל וליצור בלבול אשר יאפשר להם להימנע מתשלום מס.[5]
6. גירווד הוקמה על ידי גור, כחברת מדף ומטרתה היתה פעילות בנדל”ן, לאחר שהגיעו כספים ממשרד ההגנה הגיאורגי, הבנק סירב לקבל כספים אלו ועל כן גור כתב מכתב שקרי לבנק בו הוא מצהיר שההסכם בין גירווד למשרד ההגנה הגיאורגי יבוטל וייחתם מול חברה אחרת, דבר אשר לא קרה בפועל.[6]
7. בנוסף לכך, לאחר תשלום נוסף ממשרד ההגנה הגיאורגי, דווח לבנק כי מדובר בעסקאות נדל”ן, ושוב היה צורך לספק הסברים מניחים את הדעת על מנת שהבנק ישחרר את הכספים. לצורך זאת, מציגים לבנק מספר מסמכים המעידים על עסקת נדל”ן שככל הנראה לא היתה, וזאת במטרה לשחרר את הכסף, בסופו של דבר הכסף עובר לישראל ומשם לחשבונות בנק הזרים של חברי הקבוצה.[7]
8. בנוסף לפעילותו של גור בנושאי הכספים, פתיחת החשבונות וביצוע ההעברות, התעסק גור גם בעריכת הסכמים שונים לטובת חברי הקבוצה, להלן אתאר מספר הסכמים המעידים על שותפותו של גור לעבירות שביצעו לכאורה חברי הקבוצה.

הסכם מתוארך לאחור בין גל הירש בע”מ לגירווד

9. בחומרי החקירה נמצא הסכם בין גירווד לבין גל הירש בע”מ, נושא את התאריך 11/05/2008. גל הירש מסביר את ההסכם כהסכם מסגרת על מנת להסדיר את היחסים בינו ובין גירווד. בהסכם לא מפורטים סכומים, ולמעשה ההסכם מבטא את ההתקשרות של גל הירש בע”מ כספק של גירווד.[8]
10. בנוסף, נתפסו אצל גל הירש פריטי מחשב אשר בהם נמצא מייל מתאריך 15/10/2009 ששלח גל הירש לעודד שכנאי אשר צורף לו ככל הנראה טיוטה של אותו הסכם שנחתם כביכול ביום 11/05/2008. בדיקת חוקר מחשב מיומן העלתה כי הקובץ של ההסכם נערך ביום 15/10/2009, מחבר הקובץ הוא עידו לשם והקובץ נשמר לאחרונה על ידי אהרון (עובדים ממשרדו של גור), דבר המראה כי הסכם זה תוארך לאחור.[9]
11. ניתן לראות כי בטבלה שנשלחה על ידי מיצגיו של גל הירש בהליך החיסיון, כי יש התכתבויות בסמוך ליום 15.10.09 (לפני ואחרי) בנוגע להסכם. אנו סבורים שבהתכתבויות אלו נוכל להראות את התיארוך לאחור של ההסכם.

עריכת הסכם הלוואה בין גל הירש לדרייפר לצורך הצגת מצג שווא

12. גור הכין הסכם הלוואה עבור גל הירש, לצורך הצגת מצג שווא שגל הירש העביר כספים לדרייפר (חברה שלטענת גל הירש שייכת לאביו), על מנת שאחרי מות אביו יוכל לקחת בחזרה את הכספים האלה ולא יהיו חלק מהירושה, ומדובר בכספים שהגיעו מהבנק בשוויץ מהפעילות הביטחונית בגיאורגיה. ההסכם מדבר על הלוואה בסכום לא ידוע מגל הירש לדרייפר לצורך רכישת חווה בסקוטלנד, בנוסף סוכם שהחברה תפתח חשבון בנק וגל הירש יהיה מורשה החתימה היחיד בו, וכן מצורף נספח א לצורך תיעוד הלוואות עתידיות ומופיעות שם שתי חתימות ללא סכומים.[10]
13. גל הירש מנסה להסביר את עריכת ההסכם כהסכם צופה פני עתיד של פעילות מתמשכת בינו לבין אביו אך לא מצליח להסביר מדוע אביו חתם מראש בנספח כאשר לא מופיעים סכומים ליד חתימתו.[11]
14. עצם הכנת הסכם הלוואה פתוח, ללא סכומים, כאשר לגל הירש יש את היכולת בכל רגע למלא סכום ככל שיחפוץ וישמש עבורו הסבר כמקור כספי לגיטימי, מראה את היסוד הנפשי והתכנון של ביצוע עבירות המס, כל זאת בסיועו של גור.

עריכת הסכמי הלוואה בין גל הירש לאביו ואמו לצורך הצגת מצג שווא

15. בנוסף, גור מספר על שני הסכמי הלוואה בין גל הירש לאביו ובין גל הירש לאמו, אשר נערכו על ידי משרדו של גור, לצורך הצגת מצג שווא בהצהרת ההון של גל הירש שאביו ואימו חייבים לו כספים שכביכול הלווה להם במהלך שירותו הצבאי בסכום כולל של 180,000 דולר. לדברי גור מקור כספים אלו מהפעילות הביטחונית בגיאורגיה והסכמים אלו נועדו על מנת לקבל את הכספים בחזרה ללא מאבקי ירושה, אך גם ללא חבות מס ולכן הוצהר בהסכם שהכסף הולווה להורים של גל הירש כביכול במהלך שירותו הצבאי.[12]
16. גל הירש טוען כי הסכמים אלו נעשו לבקשת רואי החשבון שלו ועורך דינו גור וזה אכן היה נראה לו מוזר לחתום על הסכמים אלה.[13]
17. שוב, גם הסכם זה מצביע על היסוד הנפשי והתכנון, אשר גור וגל הירש היו שותפים לביצוע אותן מצגי שווא על מנת שגל הירש יתחמק ממס.

טמפלטון ודרייפר

18. גור פתח את חברת טמפלטון עבור גל הירש, דבר זה בא לידי ביטוי גם במסמך שנערך במשרדו של גור בזמן אמת בו מפורטת רשימת חשבונות בנק[14] וליד חשבון חברת טמפלטון מצויין בסוגריים גל הירש, דבר המראה את הקשר של גל הירש לחשבון טמפלטון.
19. דרייפר הוקמה באמצע שנת 2009 והחליפה את חברת טמפלטון, הכספים שגל הירש הכניס לטמפלטון וטוען שהם שייכים לאביו עברו מטמפלטון לדרייפר.[15]
20. גל הירש לא יודע להגיד בוודאות האם נכנסו לדרייפר רק כספי הפעילות מגיאוראגיה, או שמא נכנסו עוד הכנסות ממקורות אחרים שלו או של אביו.[16]
21. טמפלטון ודרייפר נפתחו עבור גל הירש ושימשו לצרכיו באמצעות השירות שהעניק גור לגל הירש ולחברי הקבוצה אשר כלל פתיחת חברות, פתיחת חשבונות בנק וטיפול בהעברות כספים.
22. לאחרונה הצלחנו להשיג אסמכתאות בנקאיות המראות כי בשנת 2008 הועבר לטמפלטון סכום של כ- 1,950,000 דולר. אציין כי בשנת 2008 לא דווחה כל הכנסה מטמפלטון בגל הירש בע”מ.
23. בשנת 2009 דווחה הכנסה בסכום של 3,364,660 ₪ בגל הירש בע”מ שמקורה מטמפלטון אך אין כל דבר המקשר את אותה הכנסה לפעילות בשנת 2008, ובכל מקרה הסכום שידוע לנו כי התקבל בטמפלטון בשנת 2008 עולה על הסכום המדווח בשנת 2009.
24. גל הירש מנסה להרחיק את עצמו מטמפלטון בטענה כי חברה זו שייכת לאביו אך כפי שפירטנו, מחומרי החקירה עולה כי טמפלטון שימשה את גל הירש לצרכי פעילותו בגיאורגיה ובעצם שימשה כמקום להסתרת כספים.
25. בנוסף לאמור, מכתבת רשל”ה מיום 01/12/2016, אשר רק לאחרונה ניתנה לרשות המיסים האפשרות לעיין באותה כתבה, עולה כי גל הירש הינו BO – beneficial owner”” בחברת טמפלטון. נתון זה מצביע על הקשר של גל הירש לחברת טמפלטון וסותר את טענתו שטמפלטון כביכול שייכת לאביו.

טענת גל להסתמכות

26. בתחילת חקירותיו טען גל הירש להסתמכות על אנשי מקצוע שונים ולא פירט, רק לאחר שנחתם הסכם עד מדינה עם גור והוצגו בפני גל הירש שאלות על גור, טען גל הירש כי הסתמך על גור.
27. גור עצמו מסרב להעיד על עצמו שהינו מומחה לענייני מיסוי, מחומרי החקירה הגלויים בפנינו ההעברות לטמפלטון בוצעו החל מיוני 2008 בעוד שגל הירש קיים התייעצות ביום 11/05/2008 עם משרד יהודה ארליך, שבה נכח גם שותף המיסים נחשון סובול ובפגישה זו עלו הנושאים של אופן וצורת הדיווח וענייני מיסוי של פעילות ביטחונית בחו”ל. דבר זה מראה כי גל הירש התייעץ בענייני מיסים עם משרד רואה החשבון שלו כבר במאי 2008 בעוד שהעברות לטמפלטון בוצעו רק בחודש שלאחר ההתייעצות ואין לראות בהתייעצויות עם גור הסתמכות לענייני מיסוי.
28. בנוסף לכך, דעתנו היא כי פעולותיו של גור לטובת גל הירש לא חוסות תחת חיסיון היות ומדובר בפעילות של פתיחת חברות זרות, פתיחת חשבונות בנק זרים וטיפול בהעברות כספים, פעילויות שמעצם טיבן אינן שירות מקצועי שנותן עורך דין בתחום המשפט והינן פעולות המערבות מספר גורמים חיצוניים ואף כוללות מסמכים בנקאיים ומסמכים רשמיים של רישום חברות זרות.
29. בעימות בין גל הירש לגור פינקלשטיין מעיד גור כי אבא של גל הירש לא היה במעמד פתיחת חברת טמפלטון, והנהנה הסופי בחשבון הבנק של טמפלטון הוא גל הירש.[17] בהמשך העימות כשנשאל גור מדוע פתח את החברות הזרות ענה שהמטרה היתה להרחיק את הכסף מישראל ולהעלים מס.[18]

סיכום

30. לאור כל האמור, נראה כי גור לקח חלק פעיל, והיה שותף בביצוע העבירות אשר בהם נחשדים חברי הקבוצה, על ידי ייעוץ, פתיחת חברות זרות, פתיחת חשבונות בנק זרים, טיפול בהעברות כספים בין חברי הקבוצה וכן עריכת הסכמים המציגים מצגי שווא או/ו מתוארכים לאחור.
31. אם כן, מחומר החקירה עולה כי הקשר בין גור לבין גל הירש נעשה לצורך ביצוע עבירה. מנגד, גל הירש טוען להסתמכות על גור. בנסיבות העניין, אנו סבורים כי אין להחיל את החיסיון בין גל הירש לגור.

אמוץ רז שגב, רו”ח

מפקח חוקר

פקיד שומה חקירות ת”א

[1] ר’ חקירת גור מיום 01/12/2015 שורות 15 – 17.

[2] ר’ חקירת גור מיום 13/12/2015 שורות 11 – 19.

[3] ר’ חקירת גור מיום 29/06/2016 שורות 172 – 202.

[4] ר’ חקירת גור מיום 13/12/2015 שורות 53 – 111.

[5] ר’ חקירת גור מיום 13/12/2015 שורות 220 – 233.

[6] ר’ חקירת גור מיום 01/12/2015 שורות 341 – 373.

[7] ר’ חקירת גור מיום 23/02/2016 שורות 65 – 164.

[8] ר’ חקירת גל הירש מיום 05/05/2016 שורות 268 – 293.

[9] תרשומת של אודי יצחקי מיום 03/12/2018.

[10] ר’ חקירת גור מיום 30/06/2016 שורות 129 – 147, 208 – 308.

[11] ר’ חקירת גל הירש מיום 22/05/2016 שורות 891 – 994.

[12] ר’ חקירת גור מיום 30/06/2016 שורות 181 – 207, 315 – 334.

[13] ר’ חקירת גל הירש מיום 22/05/2016 שורות 862 – 874.

[14] צורף כנספח.

[15] ר’ חקירת גל הירש מיום 05/05/2016 שורות 456 – 460.

[16] ר’ חקירת גל הירש מיום 04/05/2016 שורות 1036 – 1039, וכן חקירת גל הירש מיום 05/05/2016 שורות 482 – 484, 537 – 542.

[17] ר’ עימות בין גל הירש לגור מיום 25/06/2017 שורות 34 – 63.

[18] ר’ עימות בין גל הירש לגור מיום 25/06/2017 שורות 110 – 127.

PDF

דוח משטרה על המעורבות של גור פינקלשטין בפרשת גל הירש מאת אמוץ שגב 10-3-2019